Cours de Finance Publique et Fiscalité

By | 7 février 2018

Les finances publiques se situent à l’intersection de deux disciplines: économie publique et choix public. Dans ce cours gratuit de finance publique on étudie l’interaction entre ces deux disciplines, posant des questions telles que:
Comment les incitations des acteurs politiques façonnent-elles les politiques qu’elles élaborent?
Comment cela affecte-t-il les résultats sur le marché?
Alternativement, les étudiants en finances publiques pourraient se demander:
Comment les résultats sur le marché affectent-ils les incitations des acteurs politiques?

Introduction au cours de finance publique

Les finances publiques se situent à l’intersection de deux disciplines: économie publique et choix public. L’économie publique traite des questions d’optimalité sociale: quelle quantité de bien (ou de mal) une société désire-t-elle (ou tolère-t-elle), et comment inciter les producteurs et les consommateurs à atteindre cette quantité? L’économie publique se préoccupe des externalités, qui sont des coûts supportés par des personnes non impliquées dans une transaction de marché. Il y a des externalités positives et négatives; Les économistes publics veulent savoir comment nous obtenons plus du bien et moins du mal. Le choix du public est le domaine de l’économie qui examine le comportement des électeurs, des politiciens et des bureaucrates et étudie comment ils choisissent différentes institutions politiques.

Après un examen des outils d’analyse coûts-avantages économiques, nous examinerons la justification de l’intervention fiscale du gouvernement.
Nous apprendrons comment faire la distinction entre les biens publics et privés et comment déterminer si le marché et le gouvernement réussissent à fournir la quantité optimale de ces biens.

Après cette introduction, nous utiliserons ces outils pour analyser les effets des différents types de taxes, y compris sur le comportement des individus. Nous utiliserons ces mêmes outils pour analyser les subventions (en clair, les subventions sont des taxes inversées). Au fur et à mesure que nous apprendrons les taxes et les subventions, nous envisagerons des politiques réelles et comment nous pourrions les améliorer en utilisant les leçons tirées de notre logique économique.

Dans la deuxième partie du cours, nous examinerons les activités de taxation et de subvention dans le contexte des processus politiques. La dernière partie de ce cours vous donnera un aperçu des tendances générales dans les activités fiscales et de dépenses du gouvernement, ainsi que des controverses actuelles concernant la fiscalité et les dépenses gouvernementales .

En étudiant les finances publiques, vous devriez avoir une idée de la tension naturelle entre le désir de politiques qui optimisent le bien-être de la société et les motivations qui mènent aux résultats réels de la fiscalité et des dépenses. Dans ce cours, nous examinerons la question de savoir dans quelle mesure le système politique peut faire en sorte que le pays soit financièrement solide.

Théorie des Finances Publiques et de la Fiscalité

Les finances publiques sont le terme qui a traditionnellement été utilisé ou appliqué aux ensembles de ces problèmes politiques, qui impliquent l’utilisation de mesures fiscales et de dépenses. En tant que sujet, les finances publiques sont une étude de l’économie du secteur public. Il porte sur les recettes, les dépenses et les opérations de la dette du gouvernement et l’impact de ces mesures sur la société. Les finances publiques portent donc sur les institutions fiscales, c’est-à-dire les systèmes fiscaux, les programmes de dépenses et les procédures budgétaires, les instruments de stabilisation, les questions de dette, le niveau de gouvernement, etc.

Les Besoins Publiques

Du point de vue économique du gouvernement, l’intervention est nécessaire en raison de ce qu’on appelle l’échec du marché dans des fonctions telles que l’allocation des ressources, la distribution des revenus et la stabilisation de l’économie.

1- Fonction d’attribution:

La fourniture de biens sociaux ou le processus par lequel les ressources totales utilisées sont divisées entre biens privés et biens sociaux et qui choisit la combinaison de biens sociaux. Cette fourniture de biens sociaux est ce qu’on appelle la fonction d’allocation. L’échec du marché dans la fourniture de biens sociaux est choisi. Cette fourniture de biens sociaux est ce qu’on appelle la fonction d’allocation. L’échec du marché dans la fourniture de biens sociaux est dû à la présence de biens publics. Ce sont des biens que nous consommons collectivement et, par conséquent, une personne qui a acheté le bien ne peut exclure personne des avantages découlant de la consommation de ces biens. En d’autres termes, les avantages retirés par ceux qui consomment un bien social sont «extériorisés» en ce sens qu’ils deviennent accessibles à tous les autres. Dans le cas des biens privés, les avantages de la consommation sont «intériorisés» avec un consommateur particulier dont la consommation exclut la défense militaire, la loi et l’ordre (la police), le pouvoir judiciaire, le défrichement aérien, etc.

Le mécanisme du marché est bien adapté à la fourniture de biens privés. Il est basé sur l’échange, et l’échange ne peut avoir lieu que s’il y a un titre exclusif à la propriété, qui doit être échangé. L’application du principe d’exclusion tend à être une solution inefficace. Ce n’est pas le cas pour les biens sociaux, car il sera inefficace d’exclure toute personne qui participe aux bénéfices, alors qu’une telle participation ne réduirait pas la consommation par personne d’autre. Par exemple, vous pouvez traverser le pont Salender autant que vous le pouvez mais cela ne réduit pas la possibilité pour les autres d’utiliser le pont.

Cependant, dans les cas où les avantages sont disponibles pour tous, les consommateurs n’offriront pas volontairement des paiements au fournisseur de biens sociaux. Par conséquent, aucun paiement volontaire n’est effectué en particulier lorsque de nombreux consommateurs sont impliqués. Le lien entre le producteur et le consommateur est rompu et le gouvernement doit intervenir pour fournir de tels biens.

2- Fonction de distribution:

Encore une fois, le gouvernement doit intervenir pour ajuster la répartition des revenus et des richesses afin d’assurer une conférence avec ce que la société considère comme un «juste» ou un juste état de répartition des revenus et des richesses pour assurer la conformité avec la société. état de distribution. Cette répartition juste ou équitable des revenus ne peut être réalisée dans le cadre du mécanisme de marché. Selon le mécanisme du marché, la répartition du revenu et du patrimoine dépend avant tout de la répartition des facteurs de production, puis déterminée par le processus de dotation factorielle, puis déterminée par le processus de tarification des facteurs qui, dans un marché concurrentiel, à la valeur du produit marginal. La répartition du revenu entre individus dépend donc de l’offre de facteurs et des prix qu’ils obtiennent sur le marché.

Les capacités de gains diffèrent, de même que la dotation en facteurs de production, cette répartition du revenu peut être ou ne pas correspondre à ce que la société considère juste et juste. Cela implique un degré important d’inégalité, en particulier dans la répartition du revenu du capital, et, à cause des points de vue divergents sur la répartition du revenu, la plupart conviennent que certains ajustements sont nécessaires.

Parmi les différents dispositifs fiscaux, la redistribution est mise en œuvre le plus directement par:

Un régime fiscal qui combine l’impôt progressif sur le revenu des ménages à revenu élevé avec une subvention aux ménages à faible revenu.
Alternativement, la redistribution peut être mise en œuvre par des impôts sur le revenu progressifs utilisés pour financer les services publics, en particulier ceux tels que les logements sociaux, les hôpitaux et autres systèmes de santé, les programmes d’éducation, etc.
Une combinaison de taxes sur les biens achetés en grande partie par les consommateurs à revenu élevé avec des subventions à d’autres biens, qui sont principalement utilisés par les personnes à faible revenu.

3-Fonction de stabilisation

La politique budgétaire doit être conçue par le gouvernement pour maintenir ou atteindre les objectifs d’un taux d’emploi élevé, un niveau raisonnable de stabilité des niveaux de prix, la solidité des comptes étrangers et un taux de croissance économique acceptable. La politique budgétaire est nécessaire pour la stabilisation de l’économie. Le plein emploi et la stabilité ne se produisent pas automatiquement dans une économie de marché, mais exigent des orientations de politique publique. Sans cela, l’économie a tendance à subir des fluctuations importantes et elle peut souffrir de périodes de chômage et / ou d’inflation soutenues et soutenues.

Sources de revenus du gouvernement

Pour remplir efficacement les fonctions susmentionnées, le gouvernement doit disposer de ressources ou de fonds pour financer lesdites activités. Le gouvernement soulève une grande partie de ses finances par l’impôt. La fiscalité est la source de revenus préférée des gouvernements dans le monde entier. En plus de garantir un flux constant et ininterrompu de revenus vers les recettes publiques, la fiscalité sert également d’autres objectifs de politique budgétaire.

Les autres sources de revenus du gouvernement comprennent:

Emprunt:
Le gouvernement peut emprunter des fonds de sources internes et externes. Les sources internes comprennent toutes les institutions financières telles que les banques, les compagnies d’assurance et les institutions de sécurité sociale.

Les sources externes comprennent les sources multilatérales bilatérales (entre gouvernements) telles que le FMI, la Banque mondiale, etc.

Subventions et aides:
Les subventions sont des fonds accordés au gouvernement dans un but précis, par ex. construction d’une route, achat de riz, etc. Une aide est une aide monétaire générale accordée au gouvernement avec un pays donateur ne spécifiant pas son usage particulier.

Dividendes de ses sociétés:
Le gouvernement peut détenir des actions de diverses sociétés à partir desquelles il peut recevoir des dividendes en espèces.

Charges de l’utilisateur:
Cela comprend les frais de services portuaires et aéroportuaires.

Les amendes imposées en guise de punition ou de dommages-intérêts pour avoir enfreint diverses lois promulguées par le gouvernement. Par exemple, la conduite d’un véhicule automobile défectueux peut entraîner le paiement d’une certaine somme d’argent au gouvernement.

Licences et autres frais:

Vente d’obligations d’État et de titres.

Cependant, aucune de ces sources ne peut contourner la fiscalité en apportant beaucoup de revenus au gouvernement. La plupart de ces sources sont en fait instables et peu fiables, car elles sont sujettes à des fluctuations imprévisibles et à la volonté de certaines personnes ou à la solvabilité.


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