En tant que sujet, la fiscalité est une étude de la façon dont le gouvernement impose et perçoit des impôts, des revenus et de la richesse des individus et des sociétés pour financer ses activités sociales et réglementaires. L’étude de la fiscalité couvre généralement l’ensemble du système fiscal qui est composé de la politique fiscale, la loi et l’administration.
Qu’es-ce que la Fiscalité ?
Le gouvernement tire donc ses revenus des impôts. Une taxe est une contribution obligatoire et obligatoire au gouvernement de ses sujets. Il est obligatoire dans le sens où il existe un document légal donnant au gouvernement le mandat de percevoir une telle contribution: Cependant, si elle est soigneusement analysée, cette définition peut inclure des paiements tels que des amendes et des pénalités versées au gouvernement. La définition la plus fiable et la plus fiable de ce qu’est une taxe a été donnée par Hugh Dalton qui a défini les taxes comme «une contribution obligatoire imposée par une autorité publique, quel que soit le montant exact des services rendus au contribuable en retour, et non imposée comme pénalité pour toute infraction légale “.
Par conséquent, l’imposition d’une taxe crée une obligation fiscale pour ceux qui sont tenus de payer la taxe imposée. Une obligation fiscale est toujours exprimée en termes monétaires, et il convient de noter ici que toute responsabilité monétaire crée un fardeau. En d’autres termes, l’imposition d’une taxe crée une charge fiscale pour les contribuables.
Les Principes de la Fiscalité
En fiscalité, l’équité renvoie à la répartition équitable du fardeau fiscal. À des fins de conformité et pour contrer le tollé général, le fardeau fiscal devrait être réparti de manière plus équitable. Deux principes ont longtemps été développés comme un guide de l’équité. Ceux-ci sont:
- Le principe de la prestation: Cette approche exige que les impôts soient répartis entre les particuliers en fonction des avantages qu’ils tirent des activités et des dépenses du gouvernement. Les taxes doivent donc être traitées comme un paiement pour les biens et services fournis par le gouvernement.
- Le principe de la capacité de payer: Il s’agit de la répartition équitable des impôts en fonction de la capacité taxable déclarée ou de la capacité de payer d’un individu ou d’un groupe. Dans cette approche, l’accent est mis sur la redistribution du revenu, c’est-à-dire que ceux qui ont des revenus plus élevés devraient sacrifier davantage pour que la redistribution du revenu soit juste et équitable.
Les deux principes appellent à l’égalité, personne ne se disputera alors avec un dicton selon lequel «ceux qui sont essentiellement égaux doivent être taxés équitablement» (équité horizontale), et si les égaux doivent être imposés équitablement, l’inverse est également vrai. être taxé de façon inégale (Équité verticale)
Pour atteindre le plus nécessaire, les impôts sont proportionnels, progressifs ou régressifs, selon qu’ils retirent aux contribuables à revenu élevé la même fraction de revenu que les impôts qu’ils en retirent aux personnes à faible revenu.
Cependant, la philosophie générale du bénéfice ou de la capacité de payer ne répond pas à elle seule à la question de la meilleure formule fiscale et, par conséquent, à la nécessité d’un processus politique. En pratique, tous les principes sont utilisés.
Base d’Impôts et Rendement Fiscal
Pour bien comprendre le concept de base d’imposition, nous devons classer les taxes en deux catégories:
- Taxes Directes
- Impôts indirects
Les impôts directs
Les impôts directs sont des prélèvements directement sur le revenu des particuliers ou des sociétés. Cela comprend l’impôt sur le revenu, la taxe sur la masse salariale et d’autres retenues à la source. Une base d’imposition pour les impôts directs est donc un revenu. En d’autres termes, les impôts directs sont des revenus fiscaux. Le montant des recettes fiscales (rendement fiscal) provenant des impôts directs dépendra donc du revenu des particuliers et des sociétés.
Avantages des impôts directs:
- Ils n’ont pas de tendances inflationnistes. L’augmentation ou la diminution des taux d’imposition n’a généralement pas d’incidence sur le niveau général des prix.
- Quand les impôts directs progressifs sont faits, ils tendent à être très équitables.
Désavantages des impôts directs:
- Dans une économie monétaire comme la nôtre où le niveau général d’éducation des contribuables est faible, il est difficile de déterminer le revenu imposable des contribuables.
- Les lois fiscales directes sont difficiles à comprendre, ce qui conduit à des conflits.
- Les impôts directs sont impopulaires car ils affectent directement le revenu disponible.
- La progressivité des impôts directs peut décourager le travail acharné et donc décourager l’épargne et l’investissement.
- Ils ont une base d’imposition très étroite.
- L’incidence fiscale ne peut pas être décalée.
Les taxes indirectes
Les taxes indirectes sont perçues sur les biens ou les services. La base d’imposition des impôts indirects est donc les biens produits et les services rendus dans une économie particulière. Le rendement fiscal des impôts indirects dépendra donc des biens produits et des services rendus dans l’économie. Le montant des recettes fiscales provenant d’une taxe particulière dépendra, entre autres, de l’étendue de l’assiette fiscale ou de la couverture de cette taxe.
Avantages des taxes indirectes:
- Ils sont faciles à collecter
- Ils fournissent une large assiette fiscale et donc un potentiel de revenus
- Comme les taxes sont incluses dans le prix des biens et services taxables, l’incidence fiscale est transférée au dernier consommateur.
Désavantages des taxes indirectes:
- Ils tendent à être régressifs surtout lorsqu’ils sont imposés sur les biens et services consommés par les personnes à faible revenu.
- Ils ont des tendances inflationnistes. L’augmentation des taux d’imposition est susceptible de perturber le niveau général des prix.
Principes d’un bon système fiscal:
L’imposition étant des contributions obligatoires de particuliers, ou des entités commerciales au gouvernement pour défrayer les dépenses publiques par le gouvernement a certains effets dans l’économie ainsi que dans la vie sociale de la société. L’effet pourrait être constructif pour l’économie ou pourrait nuire à l’économie. Afin d’éviter / minimiser les dommages à l’économie, il existe des critères / principes pour l’évaluation des systèmes fiscaux. Ces critères sont également appelés Canons of Taxations.
L’imposition des Taxes
Équité: L’ équité implique que les taxes doivent être perçues de manière à promouvoir l’équité. Le concept de chacun selon sa capacité de payer ou les avantages reçus est vraiment ce que le principe d’équité est tout au sujet d’un système fiscal qui enlève proportionnellement plus de revenus des revenus plus élevés que des revenus inférieurs est appelé un système fiscal progressif . En équité, une structure de rat progressive et la politique d’exemption minimale devraient caractériser le système fiscal. Ainsi, les égaux doivent être traités de la même manière et inégaux à traiter de manière inégale.
Simplicité des Impôts: un système fiscal devrait être simple. La simplicité du régime fiscal signifie que le contribuable devrait être en mesure de comprendre le système et que l’assiette fiscale devrait être connue clairement. Le contribuable devrait être en mesure de calculer sa responsabilité et les pénalités en cas de négligence ou de non-respect de la loi fiscale. Le montant ne devrait pas être la prérogative du percepteur d’impôt, car cela mettrait le contribuable en position défavorable et à la merci du percepteur et pourrait rendre le système fiscal arbitraire.
Économie des Taxes: L’administration du régime fiscal devrait être la moins chère en termes de main-d’œuvre et de matériel. L’analyse coûts-avantages est soulignée, car il n’est pas logique de dépenser plus que les recettes collectées. L’optimisation des coûts de collecte est nécessaire pour juger si un système fiscal n’est pas économique ou non, les coûts tant pécuniaires que non pécuniaires doivent être pris en compte.
Imposition des Taxes: L’imposition de la taxe devrait produire les revenus prévus afin d’aider le gouvernement à planifier. Les taxes sur certains produits sont certaines alors que d’autres sont assez incertaines. D’autre part, ce critère préconise que le contribuable connaisse précisément et exactement le moment du paiement, le mode de paiement et le montant à payer.
Commodité: Cela exige que l’impôt soit perçu à ce moment-là et de la manière dont il est le plus susceptible de convenir au contribuable. Le système qui permet le paiement de l’impôt à la fin du mois, immédiatement après la saison des récoltes ou qui prévoit le paiement de la taxe par des moyens tels que les CAFE ou autres arrangements de retenue, peut être considéré comme pratique pour les contribuables; tandis qu’un système fiscal qui impose un lourd fardeau fiscal aux contribuables longtemps après que les revenus sont épuisés est un inconvénient.
Élasticité de l’impôt aux changements dans l’assiette fiscale: Un bon système fiscal devrait être élastique aux changements de l’assiette fiscale; la taxe est élastique lorsque le montant des revenus qu’elle rapporte augmente aussi vite ou plus vite que la croissance des revenus ou des activités économiques ou économiques. Le système fiscal élastique génère des revenus adéquats pour les projets planifiés.