Comment lire et interpréter un bilan comptable?

By | 30 août 2017

Un bilan est un état financier qui résume les actifs, les passifs et les capitaux propres d’une entreprise à un moment précis dans le temps. Ces trois segments du bilan donnent aux investisseurs une idée de ce que la société possède et doit, ainsi que le montant investi par les actionnaires.

Le bilan est conforme à la formule suivante:   Actif = Passif + Capitaux propres

Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?

Le bilan comptable tire son nom du fait que les deux côtés de l’équation : actifs sur un côté et du passif ainsi que des capitaux propres de l’autre doivent équilibrer. Ceci est intuitif: une entreprise doit payer pour toutes les choses dont il est propriétaire (actifs) soit par l’emprunt d’argent (en prenant le passif) ou prendre des investisseurs (émission des capitaux propres).

Par exemple, si une entreprise a un cinq ans, le prêt de 4000 euro auprès d’une banque, ses actifs  en particulier le compte de trésorerie augmenteront de 4000 euro; ses engagements  en particulier le compte de la dette à long terme, aussi une augmentation de 4000 euro, un équilibre entre les deux côtés de l’équation. Si la société prend 8000 euro auprès d’investisseurs, ses actifs augmenteront de ce montant, tout comme ses fonds propres. Tous les revenus de l’entreprise génère plus de ses engagements iront dans les capitaux compte de capital, ce qui représente les actifs nets détenus par les propriétaires. Ces revenus seront équilibrés sur l’actif, apparaissant comme la trésorerie, les investissements, les stocks, ou d’un autre atout.

Actif, passif et les capitaux propres sont constitués chacun de plusieurs petits comptes qui décomposent les spécificités des finances d’une entreprise. Ces comptes varient considérablement selon l’industrie, et les mêmes termes peuvent avoir des implications différentes en fonction de la nature de l’entreprise. De façon générale, cependant, il y a quelques éléments communs investisseurs sont susceptibles de rencontrer.

Les atouts :

Au sein du segment des actifs : ils sont divisés en actifs à court terme ceux qui peuvent être convertis en espèces en un an ou moins un an  et les actifs non courants à long terme.

Voici l’ordre général des comptes dans les actifs courants :

  • Trésorerie et équivalents de trésorerie : les actifs les plus liquides, ceux-ci peuvent inclure des bons du Trésor et à court terme des certificats de dépôt ainsi que devises.
  • Valeurs mobilières de placement : les titres de participation et de créance pour lesquels il existe un marché liquide.
  • Comptes à recevoir : l’argent que les clients doivent la société, y compris peut être une provision pour créances douteuses (un exemple d’un compte de contrepartie ), étant donné qu’une certaine proportion de clients peut être prévu de ne pas payer.
  • Inventaire : produits disponibles à la vente, évalués au moindre du prix du coût ou du marché.
  • Frais payés d’avance : valeur représentant qui a déjà été payé, comme les assurances, les contrats de publicité ou de location.

Les actifs à long terme sont les suivants:

  • Les placements à long terme : les titres qui ne veulent ou ne peuvent pas être déterminés à l’avance l’année prochaine.
  •  Les immobilisations corporelles : ces comprennent les terrains, machines, équipements, bâtiments et autres biens durables, généralement à forte intensité capitalistique.
  •  Les immobilisations incorporelles : ceux-ci comprennent les actifs non physiques, mais toujours précieux, tels que la propriété intellectuelle et la bonne volonté ; en général, les actifs incorporels ne sont pas inscrites à la cote du bilan quand elles sont acquises, plutôt que de développer en interne, leur valeur peut donc être sous estimés par une manière extravagante ne comprenant pas un logo mondialement reconnu, par exemple, ou tout simplement comme une manière extravagante surestimée.

Le passif du bilan:

Le passif est l’argent d’une entreprise doit à des tiers, de projets de loi qu’il doit payer aux fournisseurs d’intérêts sur les obligations qu’elle a émises aux créanciers à louer, les services publics et les salaires. Passif à court terme sont ceux qui sont à moins d’un an et sont classés par ordre de leur date d’échéance. Passifs à long terme sont dus à tout moment après un an.

Passif à court terme des comptes pourraient inclure:

  • Tranche de la dette à long terme.
  • La dette bancaire.
  • Intérêts payables.
  • Loyer, taxe sur les services publics.
  • Honoraires paiements anticipés des clients.
  • Dividendes à payer et autres.

Le passif à long terme peut inclure:

  • Dette à long terme : l’intérêt et le principe des obligations émises.
  • Pension responsabilité du fonds: l’argent d’une entreprise est tenu de payer dans les comptes de retraite de ses employés.
  • Impôts différés passifs : les impôts qui sont accumulés, mais ne seront pas payés pour une autre année.

    D’ailleurs le calendrier, ce chiffre réconcilie les différences entre les exigences relatives à l’information financière et la taxe est évaluée, ainsi que par exemple l’amortissement des calculs.

Certains passifs sont hors bilan, ce qui signifie qu’ils ne seront pas apparaître sur le bilan. Contrats de location simple sont un exemple de ce genre de responsabilité.

Capitaux propres :

Capitaux propres est l’argent attribuables à une entreprise propriétaires, ce qui signifie ses actionnaires. Il est également connu comme « actif net », car il est équivalent à l’actif total d’une société moins son passif qui est la dette qu’elle doit aux non actionnaires.

Bénéfices non répartis sont le bénéfice net soit une société réinvestit dans l’entreprise ou utilise pour rembourser la dette; le reste est distribué aux actionnaires sous forme de dividendes.

Comment interpréter un bilan ?

Le bilan est dit instantané, ce qui représente l’état des finances d’une entreprise à un moment dans le temps. En soi, il ne peut pas donner une idée des tendances qui jouent sur une période plus longue. Pour cette raison, le bilan devrait être comparé à celles des périodes précédentes. Il devrait également être comparé à ceux d’autres entreprises dans le même secteur, puisque les différentes industries ont des approches uniques au financement.

Un certain nombre de rapports peut être dérivé du bilan, aider les investisseurs à se faire une idée d’une façon dont une entreprise est en bonne état. Ceux-ci comprennent le ratio dette-capitaux propres et le ratio. Le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie fournissent également un contexte précieux pour l’évaluation de la situation financière d’une entreprise, tout comme les notes ou les allonges dans un rapport de revenus qui pourrait renvoyer au bilan.

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